1、一家企业1月17日被审批为一般纳税人，在2月份的增值税申报期内，该企业应该如何申报?1月1日至16日为小规模纳税人，11月17日至1月30日为一般纳税人，该企业该如何抵扣进项?

回答：按照现行规定，认定一般纳税人的时间，应从一个完整的纳税期开始确定。也就是说，1月办理认定手续，应从2月份按照一般纳税人管理。

2、我是一家超市，为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进活鱼，对方出具的是“山东省商品销售统一发票”，经查询是真发票，请问我可不可以按13%的扣除率做进项税额抵扣?

回答：可以

 

3、一般纳税人因被查出因2005年1月不如实记帐问题被取消一般纳税人资格，其自2005年2月至今的税金应按一般纳税人征收，还是按小规模纳税人征收。

回答：按小规模纳税人。

 

4、施工单位工程项目结束,下场的已使用的材料,还有使用过的模板等周转材料,项目上进行了处理,其收入需交税吗?交什么税?交多少呢?依据的规定是哪条?

回答：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。因此，该单位处理剩余材料，应按适用税率缴纳增值税。

 

5、在我们办理取消一般纳税人资格时，纳税人有存货，根据有关规定，这部分存货已经申报抵扣了进项税额。问题就是：取消了该纳税人的一般纳税人资格后，他所适用的增值税征收率是4%或6%，虽然不能够抵扣进项税额，但是，此部分存货已经按照适用税率(17%或者13%)进行了抵扣，他的税收负担率成为负数，致使部分税款流失；倘若该纳税人继续保留一般纳税人资格且不再购进货物，那么他所负担的税收就是他所适用的税率。现有涉税法律法规和政策对此没有明确的规定，因此，请领导明确操作方法，以堵塞漏洞，防止税款流失。 另外，这种情况在办理税务登记注销时也存在，请一并明示。 多谢！

回答：现行税收政策中对此没有明确规定。

 

6、家禽养殖和加工企业购进饲料后销售给农户免税吗，是否有这方面的法规?

回答：根据现行税收政策规定，属于《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）中规定的免征增值税饲料范围内的，在各个流转环节均可免征增值税。

 

7、我公司是以林木三剩物为主要原材料加工刨花板的企业，对收购的树枝、树叉按13%的税率进行抵扣，锯末适用的税率是多少说法不一，税务局的工作人员有说13%的，也有人主张10%的，请问我们该如何进行抵扣? 

回答：根据《财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）文件规定，废旧物资是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品。锯末属于加工木材过程中产生的废弃物，你公司如为增值税一般纳税人，购入废旧物资经营单位销售的锯末，可按照该单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

 

8、请问为国外客户寄送的样品,样品费是否上税, 税率多少?

回答：中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。